Leasing samochodu dostawczego -wpływ na aktywa i pasywa firmy
- 23.10.2024
- Nowydostawczy.pl
Czym są aktywa i pasywa w firmie? Jak leasing samochodu dostawczego wpływa na bilans firmy?
Aktywa i pasywa są podstawowymi kategoriami finansowymi w każdym przedsiębiorstwie, które pomagają w ocenie jego sytuacji majątkowej i zobowiązań. Prawidłowe zarządzanie aktywami i pasywami wpływa na stabilność finansową firmy, a także jej zdolność do realizacji inwestycji. Leasing samochodów dostawczych jest jedną z popularniejszych form pozyskiwania aktywów, szczególnie dla firm działających w sektorze transportowym i logistycznym. W tym artykule omówimy pojęcia aktywów i pasywów oraz wpływ leasingu samochodów dostawczych na bilans firmy, w oparciu o dane liczbowe z rynku leasingowego.
Aktywa i pasywa – podstawowe definicje
Aktywa
Aktywa to wszelkie zasoby, które firma kontroluje i które mogą przynieść przyszłe korzyści ekonomiczne. Są one zazwyczaj podzielone na dwie kategorie:
- Aktywa trwałe (długoterminowe): obejmują zasoby o długim okresie użytkowania, takie jak nieruchomości, maszyny, pojazdy (w tym samochody dostawcze) czy inne środki trwałe. Aktywa te są amortyzowane w czasie.
- Aktywa obrotowe (krótkoterminowe): są to zasoby, które można szybko przekształcić w gotówkę, takie jak zapasy, należności czy środki pieniężne.
Pasywa
Pasywa to zobowiązania firmy, które muszą zostać uregulowane w przyszłości. Są one także podzielone na:
- Zobowiązania długoterminowe: np. kredyty bankowe, leasing finansowy, obligacje.
- Zobowiązania krótkoterminowe: np. bieżące rachunki, zobowiązania wobec dostawców.
Bilans firmy zestawia aktywa z pasywami, co pozwala na ocenę, w jaki sposób przedsiębiorstwo finansuje swoje zasoby – czy poprzez środki własne, czy za pomocą długu.
Leasing jako forma pozyskiwania aktywów
Leasing jest formą finansowania, w której firma korzysta z danego środka trwałego (np. samochodu dostawczego) bez konieczności natychmiastowego zakupu. Leasing może być operacyjny lub finansowy, a każda z tych form wpływa na bilans firmy w odmienny sposób.
Leasing operacyjny
W leasingu operacyjnym samochód dostawczy nie staje się własnością firmy w bilansie. Firma uiszcza jedynie opłaty za użytkowanie pojazdu, a koszt leasingu jest ujmowany jako koszt operacyjny. Na koniec umowy firma może, ale nie musi, wykupić pojazd. Leasing operacyjny nie wpływa bezpośrednio na aktywa ani pasywa przedsiębiorstwa.
Leasing finansowy
W przypadku leasingu finansowego samochód dostawczy pojawia się jako aktywo w bilansie firmy, a zobowiązanie leasingowe jako pasywo. Po zakończeniu umowy leasingowej firma zwykle nabywa prawo własności do pojazdu. W tej formie leasingu zarówno aktywa, jak i pasywa zwiększają się o wartość leasingowanego pojazdu.
Wpływ leasingu samochodów dostawczych na bilans firmy
Przykład liczbowy – leasing finansowy:
Firma zawiera umowę leasingu finansowego na samochód dostawczy o wartości 100 000 zł. Przy założeniu, że okres leasingu wynosi 48 miesięcy, miesięczna rata leasingowa wynosi 2 500 zł, a opcja wykupu wynosi 10% wartości pojazdu (10 000 zł).
- Aktywa: Na początku umowy wartość aktywów firmy wzrasta o 100 000 zł (wartość pojazdu).
- Pasywa: Wartość zobowiązań wobec leasingodawcy wynosi 90 000 zł, jeżeli firma wpłaciła 10 000 zł wkładu własnego. Miesięczne raty redukują to zobowiązanie w trakcie umowy leasingowej.
Po zakończeniu okresu leasingu firma może wykupić samochód za 10 000 zł, co zwiększy jej aktywa o pełną wartość samochodu, ale już bez dalszych zobowiązań.
Przykład liczbowy – leasing operacyjny:
W przypadku leasingu operacyjnego firma płaci raty leasingowe, które są traktowane jako koszty. Załóżmy, że miesięczna rata wynosi 2 500 zł, a umowa trwa 48 miesięcy. Łączny koszt leasingu operacyjnego wyniesie 120 000 zł (2 500 zł x 48 miesięcy). Samochód nie pojawia się w bilansie jako aktywo, a zobowiązania z tytułu leasingu nie są ujmowane jako pasywa.
Dane rynkowe i statystyki dotyczące leasingu samochodów dostawczych w Polsce
Zgodnie z danymi Związku Polskiego Leasingu, wartość leasingu pojazdów dostawczych w Polsce w 2023 roku wyniosła 7,6 miliarda złotych, co stanowi wzrost o 26% w porównaniu do roku 2022. Leasing samochodów dostawczych stanowi około 15% całkowitej wartości leasingu pojazdów (łączna wartość finansowania pojazdów wynosiła w 2023 roku 73,6 miliarda złotych).
Wartość całego rynku leasingu w Polsce w 2023 roku wyniosła ponad 102 miliardy złotych, co oznacza wzrost o 16,3% w porównaniu do poprzedniego roku. Zdecydowaną większość umów leasingowych (ponad 70%) stanowią pojazdy osobowe i dostawcze
Korzyści podatkowe i finansowe z leasingu samochodów dostawczych
Leasing samochodów dostawczych może przynieść firmie korzyści podatkowe, szczególnie w przypadku leasingu operacyjnego. Raty leasingowe są zaliczane do kosztów uzyskania przychodu, co obniża podstawę opodatkowania. Załóżmy, że firma leasinguje pojazd za 2 500 zł miesięcznie, a stawka CIT wynosi 19%. Roczny koszt leasingu wynosi 30 000 zł, co daje oszczędność podatkową na poziomie 5 700 zł (30 000 zł x 19%).
Porównanie leasingu z zakupem pojazdu za gotówkę
Zakup samochodu dostawczego za gotówkę wiąże się z natychmiastowym wydatkiem dużej kwoty, co może obciążyć płynność finansową firmy. Leasing operacyjny lub finansowy pozwala na rozłożenie kosztów na dłuższy okres, co daje firmie większą elastyczność finansową. Zakup za gotówkę może być bardziej opłacalny w długim okresie, jednak leasing pozwala na szybki dostęp do środków trwałych bez angażowania dużych zasobów finansowych.
Podsumowanie
Leasing samochodów dostawczych jest skutecznym narzędziem finansowym, które wpływa na bilans firmy, zwiększając zarówno aktywa, jak i pasywa (w przypadku leasingu finansowego), lub redukując koszty operacyjne (w przypadku leasingu operacyjnego). Decyzja o wyborze formy leasingu zależy od strategii finansowej przedsiębiorstwa, jego potrzeb operacyjnych oraz dostępności środków. Statystyki pokazują, że leasing pozostaje preferowaną formą finansowania pojazdów przez firmy w Polsce, a jego wartość rośnie z każdym rokiem.
Dzięki odpowiedniemu zarządzaniu leasingiem firma może zachować płynność finansową, optymalizować obciążenia podatkowe oraz inwestować w rozwój bez konieczności natychmiastowego zakupu środków trwałych